递延所得税资产怎么算？递延所得税资产如何计算方法？

发布时间：2023-05-15 09:42:10

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来源:中国风投网

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递延所得税资产怎么算?

递延所得税财产是依据坏账损失来计算的,计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等) *25%，坏账产生的递延所得税资产年初递延所得税资产。

递延所得税资产如何计算方法?

1、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

2、用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产 A贷：所得税费用——递延所得税 A递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

3、是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

4、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。