及早规划资产传承，预留税源，守护家族财富

经营模造厂的张先生从父亲继承了多笔土地，由于没有足够现金缴交遗产税，只好将工厂一半的土地给政府实物抵缴，方顺利取得父亲遗留下来的资产。之后，张先生更卖掉部份资产，取得现金，因为他认为即使每年要缴高额所得税，他仍要留一亿元现金定存在银行，「为的是等政府公告出售，再将工厂土地买回，」张先生直言。

张先生或许没有想到，从父亲那里继承的除了财富，同时还有繁複的税务问题。

富留二代的关键心法：预留税源提早规划

现今父母普遍还是存在「留资产」给二代的观念，却很少人针对永续现金流、预留税源等面向做足传承準备，导致许多父母不只是富留二代，而是税留二代，资产传承后反而大幅缩水。中国信託财富管理意识到客户资产传承的风险，积极推动富留二代概念，整合投资、税务、不动产、保险、信託等面向，藉由专家团队与客户一起参与这全方位谘询规划服务。

未雨绸缪，共同守护家族财富

在台湾，一般父母大多从六十岁，或身体产生病痛才开始惊觉是否后半辈子资产足够与否，或是传承準备，如李先生与太太因为同时间检查出身体长肿瘤，便开始进行二个大学生儿子的财产信託规划，让孩子逐步取得资产。

就中国信託日前进行的家庭理财大调查发现，相较于四年级的台湾父母，新一代的五六年级父母已逐步认知到及早建立好富留二代概念，如三十多岁的蔡先生从孩子一出生就善用免税额将财产赠与孩子，根据台湾税法规定，父母每年可赠与孩子二百二十万元，免徵赠与税，按此计算，蔡先生的孩子三十岁时，已经完成六千六百万元免税资产传承。

中国信託财富管理就长期服务客户的经验值，建议资产传承规划是越早做越好，而规划的关键在于父母将如何抉择，然而父母的抉择点通常牵涉到税负成本差异与当时个人意愿二项问题，这些抉择点也会随着时间，能产生些变化，因此之后还需要定期检视是否符合预期。

第一、税负成本的差异，究竟父母现在分配资产给二代，跟父母过世后，二代经由继承获得资产，两者之间的税额有何差异性？譬如近年台湾父母最关注的，是台湾房地产税制产生极大变化，税额大不同。中国信託财富管理的专家团队建议可先计算三个阶段所缴的税额差异，可作为资产传承规划的参考，分别是：一、持有时，计算房屋税与地价税；二、买卖房产时，计算土地增值税与财产交易所得税；三、计算过世后将产生哪些遗产税。

第二、个人意愿，除公平原则，父母通常也会依照个人意愿或二代子女的需求调整资产传承的分配，也就是自己当下决定想给什幺人什幺资产？怎幺给？透过即早规划，这些内涵都比较能够依照个人意愿得到最好的安排。

许多人辛勤工作一辈子，却因未能及早进行资产规划，未能富留子孙，反而税留子孙。中国信託财富管理建议即早规划预留税源，定期进行家庭财务健检，善用银行所提供的专业，在履行对国家义务的同时，也能将毕生努力的财富交予下一代。

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