个税重新成为我国第三大税种 是否又到该调整的时候?
上周,2021年郑州市国民经济和社会发展统计公报发布了。
在这份公报里,有一个关于个税的数据:2021年,郑州市个税增长14.8%。
在公布的5个税种(个人所得税、企业所得税、增值税、契税和房产税)里,个人所得税是涨幅最高的。
而相比来看,企业所得税还下降了5.5%。此外,增值税增长6%,契税下降19%,房产税增长9.4%。
顶端新闻·河南商报记者梳理发现,不光是郑州市的个税增幅高,2021年全国的个税增幅也很高,在收入占比超过3%的前7个税种里,也是增幅最高的一个税种,且因为增幅大,个税收入还超过了消费税,重新成为我国第三大税种。
如果继续穿透数据,还会发现个税收入增长数据的背后,隐藏着更多秘密。
2021年全国及多地个税涨幅达三年之最
上述郑州市统计公报显示,2021年,在地方财政一般公共预算收入中,个人所得税42.2亿元,增长14.8%。这个增幅,远远超过了2019年、2020年的个人所得税的增长水平。
通过一组数据的比较更加直观:2018年,个人所得税46.1亿元,增长13.8%。2019年,在地方财政一般公共预算收入中,个人所得税35.9亿元,下降22.1%。到了2020年,个人所得税又开始增长,达到36.8亿元,增长了2.3%。2021年则是大幅增长。
顶端新闻·河南商报记者注意到,全国的情况,以及在已经公布2021年统计公报并详细披露个人所得税的城市中,北京、天津2021年个人所得税涨幅也是近三年之中最高的。
征管力度加强成为原因之一
那么2021年的个税出现更大的增幅,原因是什么?在河南财经政法大学财政税务学院院长殷强看来,简单来说,是加强征管起到了一定作用,而原来的征管存在一些漏洞,现在的征管力度更大。比如,原来的个税征收主要是靠各个单位的代扣代缴,存在一些漏洞,现在“个人所得税”App推行之后,通过税务局的信息系统,把收入来源都纳入到了税务局这样一个系统当中,掌握的信息更多,在一定程度上确保应收尽收。
顶端新闻·河南商报记者还了解到,2021年国家税务总局办公厅曾发布通知,要求加强文娱领域从业人员税收管理,其中提到,要着力加强明星艺人、网络主播经纪公司和经纪人及相关制作方的税收管理,督促其依法履行个人所得税代扣代缴义务,提供相关信息并配合税务机关依法对明星艺人、网络主播实施税收管理工作。
个人收入增长,是否需要调整税率税档?
2018年10月1日开始,我国个税免征额从每月的3500元提高到每月5000元、6项专项附加扣除的政策相继公布,让许多人享受到了“个税红包”。随着个人收入的增长和征管手段的丰富,个税的免征额和个税税率是否应该再次调整,成为热议的话题。
全国人大代表董明珠在今年两会时,就再次提交了“调高个税起征点”的相关建议,其中建议将个税起征点由5000元/月提升至10000元/月,引发了一系列讨论。
对于这个问题,也有专家持反对意见,有关专家认为,将个税的“门槛”提到1万元,交税的人数将急剧减少。
随着个人收入的持续增长,个税的免征额和税率是否需要阶段性作出调整?
“可以这样理解,其实调税率可能比调免征额要更合理一些。低收入人群税率低,享受到的优惠实际上更多。”殷强告诉顶端新闻·河南商报记者,目前小微企业的税率已经低于个税最低税率,小微企业应纳税所得额在100万以下的,税率已经降到2.5%。那么,既然小微企业所得税率已经降低,个税的低档税率降低也是有可能性的。
从目前的税率税档以及我国个税缴纳群体状况来看,个税更合理的调整成为共识。对此,殷强认为,6个专项附加扣除相对来说,已经考虑到了大多数人的需求,如果说更进一步改革的话,其实可以把专项附加扣除范围或力度加大一些。比如,赡养老人、抚养孩子这样的一些标准可以再做一些提高。(顶端新闻·河南商报记者金艾琳/文)
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