我们被大股东伤害了 *ST聚龙离退市仅一步之遥
经办多家退市公司审计业务
中兴华被网友调侃为“退市专业户”
中兴华是业内的头部审计机构,公告显示其2020年营收15.23亿元,其中审计业务收入13.35亿元、证券业务收入3.57亿元,服务上市公司审计客户为80家。值得注意的是,《红周刊》发现,中兴华在高退市风险公司业务上也做的风生水起。
以2022年新增退市,或触发退市标准收到交易所下发的退市风险告知书的41家公司为样本,《红周刊》记者统计发现,为上述公司提供审计的会计师事务所中,中兴华审计的公司数量占居第一,其共为5家公司提供了审计服务;中审亚太承接了3家公司的年审业务,业务规模居第二;立信、希格玛、众华、和信均拿下两家公司的年审业务。
具体来说,中兴华是*ST新光、*ST众应、*ST数知、*ST聚龙、*ST绿景5家公司的2021年报审计机构,且均出具了非标意见。以至于在雪球等社交网站,有网友戏称中兴华为“退市专业户”。尽管客户出现退市,但审计机构仍“旱涝保收”。据Wind,中兴华从*ST聚龙等5家退市公司身上共拿到了580万元的审计收入。
图2 在雪球论坛,有网友调侃中兴华为“退市专业户”
掘金高危公司年审市场
企业、会计师事务所互相博傻
在诸多退市或存在退市风险公司中,*ST金刚2021年审机构为众华会计师事务所,审计费用达350万元。纵向对比,*ST金刚2017年~2020年的审计机构为亚太会计师事务所,4年年报审计总成本295万元,不足2021年报的单次审计成本。尽管付出了高昂成本,众华仍给出了无法表示意见的审计结果。
图3 今年已退市/正在走退市流程的公司中,有13家审计成本超百万元
图片来源:Wind
另外,大华会计师事务所从拉夏贝尔2021年报的审计业务上豪揽348万元,而中审亚太会计师事务所则从*ST猛狮的年审业务中获得收入310万元,这是*ST猛狮近几年审计成本最高的一次。
同样付出高审计费用的公司还有*ST当代,其支付给希格玛会计师事务所2021年审业务的费用为300万元,几乎相当于自己前四年的年报审计总成本。有意思的是,希格玛会计师汤贵宝、丁春晨仍给出了“无法表示意见”的审计结论,而这也是*ST当代触发退市的原因之一。
据Wind,A股近4800家公司2021年报的审计费用中位数为95万元。上述退市/高危公司中,过半的审计费用高于A股公司中位数。
对于自己花高价请来的审计机构,一些A股公司显然是希望审计机构能够出具一份标准意见,或带强调事项的无保留意见,尽可能为自己留下保持上市地位的操作空间,比如亚太会计师事务所就为*ST绿庭2021年报出具了标准无保留意见,致同会计师事务所为*ST晨鑫、永拓会计师事务所为*ST昌鱼等公司出具了带强调事项的无保留意见。
对于不少高危公司重金聘请审计机构的现象,一位资深的会计师表示:“美股不少中小市值公司之所以主动退市,就是因为维持上市地位的成本太高,包括在支付了高昂的审计、法律和信披等费用后,维持上市地位的收益小于成本”。例如国内半导体巨头——中芯国际2019年从美股退市时就曾坦陈,“中芯国际维护ADS在纽交所上市带来较重的行政负担和较高的成本,但二级交易量却相对有限。”
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